Ulga na dziecko w 2025 roku – kto i ile może odliczyć?
Ulga na dziecko to jedno z kluczowych wsparć finansowych dla rodziców i opiekunów, które pozwala zmniejszyć wysokość należnego podatku dochodowego. Dzięki niej można uzyskać wyższy zwrot przy rozliczeniu rocznym PIT. W 2025 roku obowiązują nowe przepisy dotyczące limitów dochodowych oraz wysokości odliczeń, dlatego warto wiedzieć, kto i na jakich warunkach może skorzystać z tej ulgi.
Kto może skorzystać z ulgi na dziecko?
Prawo do skorzystania z ulgi przysługuje osobom, które:
sprawują władzę rodzicielską nad dzieckiem,
pełnią funkcję opiekuna prawnego,
wychowują dziecko w ramach rodziny zastępczej.
Dodatkowo ulgę mogą odliczyć także rodzice pełnoletnich dzieci, jeśli wciąż ponoszą obowiązek alimentacyjny lub dziecko pozostaje pod ich opieką zastępczą.
Limity dochodowe – kto może odliczyć ulgę?
W przypadku rodzin wychowujących jedno dziecko obowiązują limity dochodowe:
112 000 zł rocznie – dla małżeństw składających wspólne zeznanie podatkowe,
112 000 zł rocznie – dla osób samotnie wychowujących dziecko,
56 000 zł rocznie – dla rodziców niepozostających w związku małżeńskim.
Jeśli dochód rodziny przekroczy te kwoty, ulga nie przysługuje. Natomiast w przypadku rodzin z dwójką lub większą liczbą dzieci limit dochodowy nie obowiązuje – rodzice mogą odliczyć ulgę niezależnie od swoich zarobków. Dodatkowo prawo do ulgi przysługuje bez względu na dochód, jeśli dziecko posiada orzeczenie o niepełnosprawności lub pobiera rentę.
Ile wynosi ulga na dziecko w 2025 roku?
Kwota ulgi zależy od liczby dzieci:
na pierwsze i drugie dziecko: 1 112,04 zł rocznie (92,67 zł miesięcznie),
na trzecie dziecko: 2 000,04 zł rocznie (166,67 zł miesięcznie),
na czwarte i każde kolejne dziecko: 2 700,00 zł rocznie (225,00 zł miesięcznie).
Jeśli podatek do zapłaty jest niższy niż kwota ulgi, rodzic może otrzymać dodatkowy zwrot w wysokości różnicy.
Jak rozliczyć ulgę po rozwodzie lub separacji?
Rodzice po rozwodzie lub w separacji mogą podzielić ulgę między siebie według uzgodnionych proporcji. Jeśli nie osiągną porozumienia, odliczenie zostaje podzielone równo między oboje. Jeżeli dziecko na stałe mieszka u jednego z rodziców, a drugi nie korzysta z ulgi, wtedy cały zwrot podatkowy może otrzymać ten, który faktycznie sprawuje nad nim codzienną opiekę.
Do kiedy należy złożyć PIT?
Rozliczenie roczne PIT za 2024 rok trzeba złożyć do 30 kwietnia 2025 roku. Najwygodniejszym sposobem jest skorzystanie z e-Urzędu Skarbowego, który automatycznie uwzględnia dostępne ulgi.
